JPK_CIT_JPK KR_ŚT – kolejny obowiązek sprawozdawczy podatników.

Szkolenie adresowane jest do pracowników pionów finansowo-księgowych oraz pracowników i właścicieli biur rachunkowych prowadzących usługowo księgi rachunkowe.

Podczas szkolenia zostaną udzielone odpowiedzi na te i wiele innych pytań.

1. Harmonogram wprowadzania obowiązku wysyłki pliku w latach 2025-2026

2. Jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?

3. O jakie dane należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r.
   a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika:

• numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany,
• w przypadku gdy kontrahent podatnika jest:

• osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta,
• osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy,
• w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta.b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,

  c) znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe m.in. dla:

• banków, zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, jednostek, organizacje pozarządowe, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,d) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:

• w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
• określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
• numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika.e) wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,

  f) wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

  4. Rozbudowane księgi rachunkowe (różnorodne nazewnictwo kont) w świetle przyjętych zasad rachunkowości (polityki)

• znaczniki z załączników nr 1 do rozporządzenia MF;
• znaczniki z załączników nr 2 do rozporządzenia MF;
• znaczniki z załączników nr 3 do rozporządzenia MF;
• znaczniki z załączników nr 4 do rozporządzenia MF;
• znaczniki z załączników nr 5 do rozporządzenia MF;
• znaczniki z załączników nr 6 do rozporządzenia MF;
• znaczniki z załączników nr 7 do rozporządzenia MF.5. Wprowadzenie nowych struktur logicznych u podatników opodatkowanych CIT estońskim
  a) zysk netto wypracowany w okresie opodatkowania ryczałtem, w części przeznaczonej do podziału między wspólników lub na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym opodatkowanie ryczałtem,
  b) ukryte zyski,
  c) wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą podatnika,
  d) zmiany wartości składników majątku (w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia),
  e) nieujawnionych operacji gospodarczych,
  f) zysku netto w części niepodzielonej lub nieprzeznaczonej na pokrycie straty w okresie stosowania ryczałtu – w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem.

  6. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych:
  a) Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji (wartość początkowa, ulepszenie, remont, likwidacja).
  b) Różnice pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym:

• KUP – koszt podatkowy niebędący kosztem bilansowym,
• NKUP – koszt bilansowy niebędący kosztem podatkowym,
• PP – przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym,
• NPP – przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym,
• PNPO – przychody nie podlegające opodatkowaniu,
• KPNPO – koszty związane z przychodami nie podlegającymi opodatkowaniu,
• DW – dochody wolne od podatku.c) Amortyzacja wieloletnia –dane do uzupełnienia, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane.
  
  7. Wątpliwości praktyczne związane z wprowadzeniem nowego obowiązku sprawozdawczego, w tym:
  a) nowe dane mają dotyczyć poszczególnych transakcji czy zbiorczo odnosić się do danych ujętych w księgach rachunkowych?
  b) dane dotyczące nabycia, wytworzenia lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej mają być prezentowane w odniesieniu do poszczególnych z nich czy może w ujęciu zbiorczym?
  c) Które księgi należy uzupełnić w zakresie realizacji nowego obowiązku? (różnica pomiędzy zmianami w Księdze Głównej i księgach pomocniczych a schemami JPK),
  d) uzupełnienie zapisów księgowych o nadany numer KSeF w przypadku faktur sprzedażowych?
  h) jak oznaczyć (PP) przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym, skoro nie ma go w księgach?
  i) znacznik NPP – czy oznacza przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym obejmujący także przychody zwolnione (wskazano tylko DW)?
  j) kwalifikacja przychodów zwolnionych – NPP czy PNPO?
  k) znacznik PNPO – jakiego rodzaju przychody należy kwalifikować w ramach tego typu?
  m) czy konieczna jest korekta, gdy pomiędzy datą przekazania, a datą zatwierdzenia SF w księgach zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?
  n) czy będzie możliwy podział plików na okresy miesięczne i kwartalne?
  o) brak obowiązku przekazywania danych na temat kont pozabilansowych.

  8. Sposób wykorzysta danych JPK CIT przez organy podatkowe?