BILANS 2025

PODATEK VAT:

1. Zmiany w obszarze VAT wprowadzone w roku 2025.
   • Nowe zasady podmiotowego zwolnienia z VAT.
   • Modyfikacja definicji miejsca świadczenia usług (art. 28g).
   • Opakowania zwrotne – ewidencja i rozliczanie VAT.
   • Kasy fiskalne – nowe rozporządzenie MF.
   • Zmiany stawek VAT na wybrane towary.
2. Bieżące istotne zagadnienia w rozliczaniu VAT związane z zamknięciem roku obrotowego 2025 i otwarciem ksiąg oraz rozliczeń w 2026.
   • Rozliczenie VAT w trakcie roku obrotowego:
     • uzgodnienie obrotów do przychodów bilansowych i podatkowych,
     • weryfikacja współczynnika proporcji odliczenia VAT,
     • zwrot podatku VAT – aktualne terminy i zasady zwrotu,
     • weryfikacja dokumentacji dotyczącej transakcji międzynarodowych.
   • Zdarzenia po dniu bilansowym w rozliczeniach VAT, z uwzględnieniem zmian wprowadzanych od dnia 1 lutego 2026:
     • spóźnione faktury,
     • faktury korygujące sprzedaż,
     • faktury korygujące zakup.
   • Rozliczenia podatku od wartości dodanej oraz podatku od towarów i usług w podatku dochodowym.
3. Zmiany w przepisach ustawy o VAT w roku 2026
   • Zmiany de-regulacyjne wprowadzane w 2026 – zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113).

• KSeF wybrane najistotniejsze aspekty praktyczne:
  • modele fakturowania po wejściu KSeF:
    B2B: podatnicy czynni, zwolnieni, zagraniczni, Samofakturowanie,
    • B2C, rolnicy ryczałtowi, inne podmioty szczególne,
  • kasy fiskalne a KSEF, faktury, paragony z NIP, FP, RO, WEW
  • pole P1, a moment wystawienia faktury i kursy walut
  • ulga na złe długi a KSeF
  • załącznik ustrukturyzowany i występowanie o uzyskanie zgody na wysyłkę faktur z załącznikiem;
  • dokumentowanie i ewidencjonowanie zakupów – moment odbioru faktury a termin odliczenia VAT;
  • organizacyjne przygotowanie podmiotu do KSeF – elektroniczny obieg dokumentów to najlepsze rozwiązanie na wyzwania związane z KSeF.

1. Interpretacje i orzecznictwo (w tym TSUE) w roku 2025 w obszarze podatku od towarów i usług – przegląd.
2. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia, dyskusja

8 stycznia 2026 ALEKSANDER GNIŁKA

PODATKI CIT I PIT 2025 I ZMIANY NA 2026

1. Podatki dochodowe w 2025.

• minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania),
• księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025 (JPK KR PD, JKP ST PD),
• dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe,
• podmioty powiązane w podatkach dochodowych (obowiązki oraz terminy),
• ulga na złe długi a zaliczenie w koszty nieściągalnych wierzytelności,
• najistotniejsze zagadnienia związane z podatkiem u źródła (WHT) (płatności podlegające opodatkowaniu, zwolnienia, preferencje z UPO, klauzula 2 ml zł i inne) z uwzględnieniem objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025r. dotyczących beneficjentów rzeczywistych,
• regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe) oraz zmiany na 2026r. (minimalny okres posiadania aktywów, najem krótkoterminowy oraz inne),
• koszty finansowania dłużnego a koszty podatkowe związane z kapitałami własnymi (hipotetyczne odsetki) ze wskazaniem rozbieżności w podejściu do liczenia wysokości hipotetycznych odsetek,
• wybrane regulacje podatkowe odnoszące się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania oraz planowane zmiany na 2026r.,
• stawki podatkowe w CIT 9%/19% (warunki i wyłączenia),
• wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia, zwolnienia z opodatkowania,
• przychody z działalności gospodarczych – formy opodatkowania (plusy i minusy wyboru danej formy opodatkowania),
• przychody podatkowe (metoda memoriałowa, kasowa, zasady i wyłączenia),
• PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe, wyłączenia),
• spółki osobowe a podatki dochodowe w 2025/2026r.

2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:

• koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek  zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
• płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
• wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:

– kary umowne i odszkodowania,

– wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,

– podatek u źródła jako koszt podatkowy,

– świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,

• samochody osobowe a koszty podatkowe z uwzględnieniem zmian od 2026r.
• wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą, sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie,
• korekta kosztów i przychodów podatkowych (moment ujęcia i sposób udokumentowania),
• obowiązki informacyjne dotyczące podatników (m.in. dokumentacje cen transferowych, informacje o realizowanej strategii podatkowej, CIT-ST i inne).

3. Pytania uczestników.